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文檔分類:管理/人力資源 > 咨詢培訓

9.2 職工薪酬循環內部控制關鍵點匯總表.doc


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9.2 職工薪酬循環內部控制關鍵點匯總表.doc
文檔介紹:
被審計單位:編制人:日期:索引號:會計期間或截至日:復核人:日期:頁次:說明:根據前述職工薪酬循環內部控制的了解和評價,注冊會計師需要識別職工薪酬循環內部控制的關鍵控制點,并根據具體審計計劃擬定的針對評估的重大錯報風險實施的程序,對擬信賴的設計有效并被執行的關鍵控制點進行控制測試。控制目標和關鍵控制點相關賬戶有關認定情況描述評價索引號一工資應當僅支付給當期為被審計單位完成工作的人員,或當期根據國家法律或被審計單位人事管理規定應支付工資的人員1.被審計單位具有確定的工作和休假報告制度2.由獨立人員編制考勤表(或工作量統計表)作為工作的依據3.由獨立人員對考勤表(或者工作量統計表)和休假表中的明細項目進行審核4.考勤表(或者工作量統計表)連續編號并且由獨立人員對連續編號進行定期檢查5.由人事部門定期對考勤表(或者工作量統計表)的數量或者人員細節信息與被審計單位的人事記錄進行核對6.工資的支付必須依據被審批的考勤表(或工作量統計表)7.定期編制工資報告,并對員工投訴進行獨立調查8.工資的支付依據被審批的考勤表(或工作量統計表)而是根據國家法律或者被審計單位人事管理規定的情況需要經過特殊的審批應付職工薪酬\管理費用等成本費用科目中的工資費用存在/發生/完整性/舞弊風險二工資為按照公司制定的各項人事制度確定的工資標準被精確計算1.工資金額的計算遵循確定的流程和方法2.由獨立人員根據被審批的考勤表(或工作量統計表)計算工資金額3.由獨立人員對工資表進行審批4.由獨立人員定期或不定期對工資表的計算進行抽查,并選取項目或者人員進行工資額的重新計算應付職工薪酬/管理費用等成本費用科目中的工資費用計價準確性/分攤(二)職工薪酬循環內部控制關鍵控制點匯總表被審計單位:編制人:日期:索引號:會計期間或截至日:復核人:日期:頁次:二工資為按照公司制定的各項人事制度確定的工資標準被精確計算5.定期編制工資報告,并對員工的投訴進行獨立調查6.定期編制工資變動報告,并對單位員工超過一定比例的工資變動進行分析應付職工薪酬/管理費用等成本費用科目中的工資費用計價準確性/分攤三與工資相關的應代扣代繳的各項保險和公積金均被準確計提和支付,特殊的福利或補償均被準確計提和支付,并符合法律規定1.代扣代繳的各項保險和公積金均按照確定的流程和方法予以計算和支付2.由獨立人員負責計算代扣代繳的各項保險和公積金3.由獨立人員對代扣代繳的各項保險和公積金的支付進行審批4.由獨立人員編制特殊的福利或補償的明細表5.由獨立人員對特殊的福利或補償的計算進行檢查6.由董事會或者股東會對特殊的福利和補償進行審批應付職工薪酬存在/發生計價準確性四工資的變動均具有充分的依據,并被準確計提和支付1.人事變動需遵循確定的流程,并所有人事變動均具有書面記錄2.在確認工資變動之前需經過適當的審批程序3.對工資變動表需要連續編號且進行說明4.定期編制工資報告,并對員工的投訴進行調查5.由獨立人員與員工或者管理人員證實工資變動表中的明細項目6.工資變動表表明日期和時間7.對于工資費用的變動數據要與工資變動表進行配比,且對差異和不配比的項目進行獨立調查應付職工薪酬存在/發生/完整性/計價準確性(二)職工薪酬循環內部控制關鍵控制點匯總表被審計單位:編制人:日期:索引號:會計期間或截至日:復核人:日期:頁次:五職工薪酬被按照合理的方式 內容來自淘豆網www.eawpme.live轉載請標明出處.
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